Fiscalità di vantaggio – Romania
Riprendiamo il nostro tour nelle fiscalità di vantaggio in giro per il mondo e questa volta facciamo tappa in Romania.
Questa bellissima terra, risorta lentamente dopo la caduta del suo dittatore Ceaucescu, nel 1989, oggi si impone in Europa come astro nascente della ripresa economica.
E’ un dato di fatto che le tasse in Romania oggi sono fra le più basse in Europa, e probabilmente anche nel mondo, grazie ad un sistema fiscale semplice, leggero ed attraente, ideato appunto per attrarre investimenti stranieri.
Il sistema sfiscale rumeno, è impostato su due semplici regimi: il regime delle “Micro Imprese” , ed il regime delle “Macro Imprese”, con due semplici livelli di tassazione.
La cosa interessante è che questa impostazione fiscale, già per se molto semplice e conveniente, è stata oggetto negli ultimi anni di numerosi interventi di “ottimizzazione”, che di anno in anno stanno rendendo le tasse in Romania sempre più leggere!
Basti pensare che solo pochi anni fa l’Iva era al 24%, mentre oggi è stata ridotta al 19%. Le tasse sui redditi per le “Micro Imprese” fino al 2016 erano fissate al 3% sul fatturato fino a € 100.00, mentre oggi lo scaglione delle Micro Imprese è stato esteso fino al limite di € 1000.000. La tassa sui dividendi era al 16%, ma dal 1° Gennaio 2017 è stata ridotta al 5%…
Ed è proprio questa attenzione continua all’abbattimento fiscale da parte del governo rumeno, che ci da la misura di quanto la politica governativa sia PRO imprenditori, fortemente orientata alla attrazione di investimenti, unica vera garanzia per uno sviluppo forte e proiettato nel futuro.
Ed i risultati di queste politiche fiscali sono chiaramente rappresentati dai dati macroeconomici ufficiali:
il PIL della Romania nel 2017 è stato del 6.1%
Basti pensare che il PIL della Germania nello stesso periodo è stato del 2.2%
Ma analizziamo nello specifico il sistema fiscale rumeno. Come abbiamo già detto, in Romania distinguiamo due regimi fiscali:
REGIME FISCALE delle Micro Imprese
Il regime fiscale delle Micro Imprese include automaticamente tutte le aziende con un
fatturato annuo fino a 1.000.000 Euro. Non importa di che tipologia di aziende si tratti, ne
di quali settori merceologici si occupino… TUTTE le aziende che producono un fatturato
entro il MILIONE (1.000.000) di Euro, vengono considerate Micro Imprese.
TASSAZIONE MICRO IMPRESE:
- Flat Tax 3% sul fatturato fino a 1.000.000 Euro
- Flat Tax 1% sul fatturato fino a 1.000.000 Euro se l’azienda ha almeno 1 dipendente, e azionisti/soci che non possiedono azioni in altre imprese
REGIME FISCALE delle Macro Imprese
Nel regime fiscale delle Macro Imprese vengono incluse tutte le aziende con un fatturato
che supera il MILIONE (.di Euro ). Anche quì, come nel caso precedente, non importa la
tipologia di impresa e/o il segmento commerciale, ma l’unica discriminante è il fatturato.
E’ importante sottolineare che in Romania la deducibilità dei costi è quasi totale, il che consente in molti casi di abbattere l’utile imponibile.
Quindi facendo un paragone con l’Italia l’aliquota di imponibilità scende ben al di sotto delle percentuali indicate
- Flat Tax 16% sull’utile netto oltre il 1.000.000 di Euro
- Ampio spettro di spese deducibili
ALIQUOTE IVA IN ROMANIA
L’Iva è una imposta indiretta, a carico dei consumatori, la cui riduzione è fondamentale
per determinare una crescita generalizzata dei consumi e per far ripartire l’economia.
Il governo rumeno sembra comprendere molto bene questo concetto,
infatti, contrariamente al trend che si registra nell’Europa occidentale, in Romania da
3 anni abbattono l’aliquota Iva, e sembra non abbiano ancora finito… Nel 2015 l’Iva
era del 24%… Dal 1° Gennaio 2016 è scesa al 20%… Dal 1° Gennaio 2017 è scesa al 19%!
- Aliquota ordinaria = 19%
- Aliquota ridotta = 9% (farmaci, musei, Hotel, etc)
La Romania quindi si conferma come un Paese la cui economia è in continua crescita, le
tasse sono in costante diminuzione e la presenza di tanti investitori ha dato una
fortissima spinta produttiva al Paese, di fatto azzerando negli ultimi anni il tasso di
disoccupazione.
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DIKE CONSULTING
Gianfranco Conti è iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti dal 1991. E' Revisore Legale presso il Ministero di Grazia e Giustizia. Blogger, pubblicista ed autore del libro "ESTERO SICURO". E' componente del Direttivo della Camera di Commercio Italiana in Albania ed accreditato presso diverse Camere di Commercio italiane all'estero (Emirati Arabi Uniti, Cipro). Relatore in convegni e seminari sull'internazionalizzazione d'impresa e pianificazione fiscale internazionale. Nel corso della sua vita professionale è stato Amministratore Unico di diverse società, membro di CdA di aziende a carattere nazionale ed internazionale. Ha una lunga esperienza di commercio e di fiscalità internazionale, Tax planning e mediazione internazionale. Da oltre 20 anni ha fondato Dike Consulting, un network di studi professionali con 5 sedi ( Praga,Tirana, Malta, Dubai e Pogdorica) e numerose collaborazioni con prestigiosi studi professionali nel mondo. Dike Consulting, assiste i Clienti esercitando le seguenti attività : - pianificazione fiscale internazionale per liberi professionisti, imprenditori ed imprese con relativa costituzione di società e veicoli giuridici - gestione dei diritti di proprietà intellettuale; - rappresentanza in trattative di natura commerciale, in Italia ed all'Estero; - costituzione di Fondazioni di diritto italiano ed estero; - assunzione di cariche sociali di Società e Fondazioni - amministrazioni di Trust con funzioni di Protector; - Intermediazione internazionale per l'acquisto o la vendita di prodotti o servizi; - delocalizzazione e trasferimento di imprese italiane all'estero; - servizi di Temporary Manager sia in Italia che all'estero per le aziende nostre Clienti - collaborazioni con primarie strutture finanziarie e bancarie
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