Conti correnti e attività finanziarie estere

I conti correnti e gli investimenti esteri. Devo dichiararli ?

Questa è una delle domande più frequenti che mi vengono fatte nel corso delle consulenze.

E la risposta è sempre la stessa: SI !

Malgrado la disinformazione ed i luoghi comuni, occorre prendere atto che le normative internazionali sono profondamente cambiate nel corso dell’ultimo ventennio e che la Direttiva N 2011/16/UE sullo Scambio delle informazioni, prevede che ogni autorità nazionale debba inviare all’autorità competente, mediante uno scambio automatico, informazioni sulle seguenti categorie di reddito:

Proprietà e redditi immobiliari;
Prodotti di assicurazione sulla vita e misure analoghe;
Redditi da lavoro;
Compensi per dirigenti;
Pensioni.

Questo ha comportato, di fatto, l’abolizione del segreto bancario a livello comunitario, costrigendo i Paesi membri della UE che prevedono il segreto bancario, a non considerarlo come legittimo impedimento alla divulgazione delle informazioni in ambito comunitario.

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Scambio Delle Informazioni

Con il Decreto di attuazione della Legge n. 95 del 2015, pubblicato il 28/12/2015, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha pubblicato ha attuato la Direttiva n. 2014/107/UE, che in sostanza prevede lo scambio delle informazioni tra i Paesi membri dell’Unione Europea per quanto riguarda i conti esteri e le attività finanziarie.

Le fasi del procedimento sono:

Individuazione degli intermediari finanziari tenuti all’invio dei dati alle Amministrazioni;
Individuazione dei conti finanziari;
L’individuazione dei conti i cui dati devono essere segnalati;
Due Diligence per individuare i titolari effettivi dei conti;
Invio dei dati alle Amministrazioni le quali a loro volta invieranno alle Amministrazioni degli altri Stati.

Gli intermediari finanziari sono tenuti a trasmettere i dati dei conti dei non residenti all’Amministrazione Finanziaria del proprio Paese, che entro il 30 settembre di ogni anno dovrà fare le rispettive comunicazioni alle Amministrazioni Finanziarie estere corrispondenti.

Elenco degli Stati che effettuano scambio di Informazioni con l’Italia

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GIURISDIZIONE	ANNO DI ADESIONE
ALBANIA	2018
ANDORRA	2018
ANGUILLA	2017
ANTIGUA E BARBUDA	2018
ARGENTINA	2017
ARUBA	2018
AUSTRALIA	2018
AUSTRIA	2018
AZERBAIJAN	2018
BAHAMAS	2018
BAHRAIN	2018
BARBADOS	2017
BELGIUM	2017
BELIZE	2018
BERMUDA	2017
BRASILE	2018
ISOLE VERGINI BRITANNICHE	2017
BRUNEI	2017
BULGARIA	2017
CANADA	2018
ISOLE CAYMAN	2017
CHILE	2018
REPUBBLICA CINESE	2018
COLOMBIA	2017
ISOLE COOK	2018
COSTA RICA	2018
CROAZIA	2017
CURACAO	2017
CIPRO	2017
REPUBBLICA CECA	2017
DANIMARCA	2017
ECUADOR	2017
ESTONIA	2017
ISOLE FAROE	2017
FINLANDIA	2017
FRANCIA	2017
GERMANIA	2017
GHANA	2018
GIBILTERRA	2017
GRECIA	2017
GROENLANDIA	2017
GRENADA	2018
GUERNSEY	2017
HONG KONG	2018
UNGHERIA	2017
ISLANDA	2017
INDIA	2017
INDONESIA	2018
IRLANDA	2017
ISRAELE	2018
ISOLA DI MAN	2017
JAPAN	2018
JERSEY	2017
KOREA	2017
KUWAIT	2018
LETTONIA	2017
LIBANO	2018
LIECHTENSTEIN	2017
LITUANIA	2017
LUSSEMBURGO	2017
MALESIA	2018
MALTA	2017
ISOLE MARSHALL	2018
MAURITIUS	2018
MESSICO	2017
PRINCIPATO DI MONACO	2018
MONTSERRAT	2017
NAURU	2018
OLANDA	2017
NUOVA ZELANDA	2018
NIGERIA	2019
NIUE	2017
NORVEGIA	2017
PAKISTAN	2018
PANAMA	2018
PERU’	2019
POLONIA	2017
PORTOGALLO	2017
QATAR	2018
ROMANIA	2017
RUSSIA	2018
SAINT KITTS AND NEVIS	2018
SAINT LUCIA	2018
SAINT VINCENT AND THE GRENADINES	2018
SAMOA	2018
SAN MARINO	2017
ARABIA SAUDITA	2018
SAYCHELLES	2017
SINGAPORE	2018
SINT MAARTEN	2018
REPUBBLICA SLOVACCA	2017
SLOVENIA	2017
SUD AFRICA	2017
SPAGNA	2017
SVEZIA	2017
SVIZZERA	2018
TURCHIA	2018
ISOLE CAICOS	2017
EMIRATI ARABI UNITI	2018
REGNO UNITO	2018
URUGUAY	2018
VANUATU	2018

Come vedi, l’elenco dei paesi aderenti è davvero lungo e comprende anche quei paesi che da anni erano considerati “paradisi fiscali”. Quindi se hai un conto corrente estero o investimenti finanziari esteri quello che devi fare è rispettare la disciplina connessa al monitoraggio fiscale prevista dalla normativa italiana, sulle attività patrimoniali e finanziarie di fonte estera.

Questo comporta la verifica annua dell’obbligo o meno di segnalare le tue attività finanziarie estere nel quadro RW della tua dichiarazione dei redditi. Puoi chiedere al tuo commercialista quali sono i parametri.

In caso di mancata compilazione, a seguto di una verifica, l’Agenzia potrà inviarti o una lettera di compliance, invitandoti ad aderire tramite il ravvedimento operoso (nel caso in cui tu abbia già presentato la dichiarazione senza la compliazione del quadro RW) oppure potrà notificarti un accertamento con adesione ( nel caso in cui tu non abbia presentato la dichiarazione dei redditi).

Costituire una società all’estero e pianificare la propria fiscalità non è così facile come molti vi fanno credere, perché prevede la conoscenza e l’integrazione di complesse norme internazionali.

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