Malta: due diligence rafforzata per i rimborsi d’imposta

Come abbiamo scritto qualche settimana fa, nel nostro articolo ” Malta e Romania entrano nella Grey List del GAFI- FAFT”, per un Paese come Malta che basa gran parte dei suoi introiti sull’attrattività del suo sistema fiscale per gli investitori stranieri, essere inserita nella Grey List, sta comportando un insieme di conseguenze davvero molto tragiche, sia per l’economia dell’isola e sia per la fuga degli investitori.

Infatti come ben saprete putroppo Malta è stata accusata di consentire il riciclaggio di fondi illeciti attraverso il sistema di rimborso dell’imposta sulle società di Malta sono destinate a essere chiuse, mentre il paese si affanna per uscire dalla lista grigia del Financial Action Task Force (FATF) delle giurisdizioni finanziarie inaffidabili .

Al momento siamo riusciti a sapere che un team nazionale di esperti è al lavoro per colmare le lacune nel quadro della criminalità finanziaria del Paese. Il passo successivo dovrebbe essere una riforma del regime fiscale delle società di Malta.   

Questa riforma, che sarà presto presentata al Governo, affronterà la pratica del rimborso di grandi quote di tasse pagate dalle società straniere che operano a Malta.

In sostanza, la questione ruota attorno all’adeguatezza dei controlli effettuati dalle autorità fiscali maltesi, nel momento di decidere il rimborso dell’eccedenza del 30% per le società a proprietà straniera.

Attualmente, le autorità fiscali elaborano le domande di rimborso in media da quattro a sei settimane, con alcune richieste approvate in metà di questo periodo. 

La riforma proposta, che dovrebbe passare attraverso il Parlamento Maltese, vedrebbe questa finestra estesa fino a un anno, dando alle autorità la possibilità di stabilire correttamente la provenienza dei fondi prima di intaccare ingenti fondi dalle casse pubbliche.

Come i nostri affezionati lettori sanno, l’aliquota fiscale di Malta in teoria è del 35%, ma l’isola offre alle società internazionali un’aliquota effettiva del 5% attraverso una serie di rimborsi e schemi correlati.

Questo sistema di recupero di imposta e tassazione finale al 5% negli anni ha attirato un’enormità di aziende ed ha fatto la fortuna di Malta, generando ingenti entrate fiscali per le casse pubbliche.

A seguito dell’inserimento nella Grey List, della Financial Action Task Force, nelle ultime settimane, le autorità fiscali hanno svolto una nuova due diligence sulle società estere operanti attraverso Malta che hanno richiesto e ricevuto rimborsi fiscali.

Nel corso di queste verifiche sono state evidenziate preoccupazioni sul sistema maltese durante una revisione del suo regime antiriciclaggio.  

Dopo l’ingresso in Grey List, Malta ha firmato un accordo con il GAFI per rafforzare la sua lotta contro la criminalità finanziaria e dovrà dimostrare che sta prendendo sul serio tale impegno prima che possa essere cancellato dalla lista.

Al centro del piano c’è un maggiore impegno per combattere efficacemente i crimini fiscali utilizzando l’intelligence per catturare imbrogli fiscali e una migliore sorveglianza delle regole finali sulla proprietà effettiva.

Nel frattempo, il futuro dell’aliquota dell’imposta sulle società di Malta è in dubbio poiché la spinta della comunità internazionale verso l’introduzione di un’aliquota minima globale è aumentata di un livello. 

L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) propone l’introduzione di una nuova aliquota minima del 15%.

Come sempre vi terremo aggiornati circa ulteriori sviluppi.

Questo articolo fornisce informazioni di carattere generale e non sostituisce la consulenza personalizzata. Come DIKE Cosulting ci adoperiamo insieme ai nostri partenrs internazionali a fornire sempre ai nostri Clienti le migliori soluzioni in tema di fiscalità internazionale, ma è chiaro che le norme cambiano e al loro cambiare il Cliente deve essere pronto a variare la propria strategia. Le variabili di ogni singolo caso devono essere analizzate da un consulente specializzato in fiscalità internazionale, per evitare di incorrere in reati tributari e multe salatissime.

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