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Trust simulato ? Scatta il sequestro

Su questo blog, abbiamo sempre dato spazio alla tutela del patrimonio, sottoponendo di volta in volta le novità legislative e le opportunità che i due principali strumenti giuridici, Fondazioni e Trust, possono offrire a chi a a cuore le sorti del proprio patrimonio.

Come abbiamo avuto modo di scrivere diverse volte, il veicolo giuridico del Trust in Italia non ha avuto certo una vita facile con una lunga battaglia della giustizia tributaria, sfociata negli anni precedenti in diverse sentenza della Cassazione, spesso in contrasto tra di loro.

L’ultimo atto è la sentenza, n. 16701 – sez. tributaria -, depositata il 21-06-2019, con la quale la Cassazione chiarisce, si spera definitivamente, che l’atto di dotazione del Trust, che comporta il temporaneo trasferimento dei beni al trustee in funzione della realizzazione degli obiettivi prefissati dal disponente, non costituisce un fatto imponibile, mentre è tassabile il trasferimento finale al beneficiario.

E fin qui, tutto bene… Ma che succede se lo strumento del Trust viene utilizzato male dai soliti furbetti ? Da chi, invece che affidarsi a dei Trustee professionisti, decidono che visto che Trustee non lo conosco, tutto deve rimanere “in famiglia” ?

Succede che l’Amministrazione possa dichiarare il Trust come simulato o fittizio con conseguente nullità dello stesso e sequestro preventivo dei beni conferiti se questi siano riconducibili a profitti di reati tributari

Questo principio è stato affermato dalla Cassazione con sentenza 25991/20.

Per chiarezza di informazioni è importante evidenziare come l’intera vicenda si basa una strutturazione palesemente fittizia, in cui il Trust è amministrato da una Trustee company italiana (srl) ma sopratutto alla luce delle modifiche avvenute conseguentemente alla costituzione.

Il Trust, costituito dai coniugi “X e Y ” nel 2010, nel 2018 veniva completamente modificato sia “soggettivamente che oggettivamente” (novazione) e l’incarico di Trustee conferito a nuova srl intestata ai coniugi stessi.

Il Trust veniva così svuotato del suo contenuto e della sue funzioni e assoggettato completamente al volere dei disponenti ( e quì è d’obbligo l’applauso alla palese idiozia ! )

Infine le operazioni bancarie ed i conferimenti.

I flussi di cassa hanno chiaramente dimostrato come il Trust sia stato alimentato da profitti di reati tributari attraverso somme trasferite dalla società al Trust e successivamente ai coniugi. ( qui scatta la standing ovation !! ).

Ancora un volta questa sentenza ci dimostra come il maggior pericolo per chi fa il nostro lavoro e pone in essere adeguate strutture di protezione siano i titolari stessi, spesso coaudivati dal “cugggino” di turno o da uno scellerato che si fa chiamare “professionista”.

Ancor di più ci dimostra come, se volete proteggere il vostro patrimonio, dovete capire che, se ricorrete a strumenti come il Trust o le Fiduciarie, DOVETE affidarvi a un professionista esperto che vi sappia predisporre tutti gli atti prodromici nella giusta sequenza e che si affidi a strutture professionali affidabili, preferibilmente estere.

Senza fare ciò, vi passerà la vita a girovagare su Google, trovando solo informazioni parziali che senza l’opportuna conoscenza, vi faranno partorire autentici mostri giuridici, le cui conseguenze come in questo caso posso rivelarsi devastanti per il vostro patrimonio.

A giocare con la fiscalità nazionale ed internazionale spesso si ci fa male…. e anche tanto !!

Vi ricordiamo  sempre che la fiscalità internazionale è una materia complessa che deve essere affrontata con i professionisti esperti del settore, per non incorrere in reati tributari e fiscali, sia in Italia che all’estero.

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Questo articolo fornisce informazioni di carattere generale e non sostituisce la consulenza personalizzata. Come DIKE Cosulting ci adoperiamo insieme ai nostri partenrs internazionali a fornire sempre ai nostri Clienti le migliori soluzioni in tema di fiscalità internazionale, ma è chiaro che le norme cambiano e al loro cambiare il Cliente deve essere pronto a variare la propria strategia. Le variabili di ogni singolo caso devono essere analizzate da un consulente specializzato in fiscalità internazionale, per evitare di incorrere in reati tributari e multe salatissime.

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Gianfranco Conti è iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti dal 1991. E' Revisore Legale presso il Ministero di Grazia e Giustizia. Blogger, pubblicista ed autore del libro "ESTERO SICURO". E' componente del Direttivo della Camera di Commercio Italiana in Albania ed accreditato presso diverse Camere di Commercio italiane all'estero (Emirati Arabi Uniti, Cipro). Relatore in convegni e seminari sull'internazionalizzazione d'impresa e pianificazione fiscale internazionale. Nel corso della sua vita professionale è stato Amministratore Unico di diverse società, membro di CdA di aziende a carattere nazionale ed internazionale. Ha una lunga esperienza di commercio e di fiscalità internazionale, Tax planning e mediazione internazionale. Da oltre 20 anni ha fondato Dike Consulting, un network di studi professionali con 5 sedi ( Praga,Tirana, Malta, Dubai e Pogdorica) e numerose collaborazioni con prestigiosi studi professionali nel mondo. Dike Consulting, assiste i Clienti esercitando le seguenti attività : - pianificazione fiscale internazionale per liberi professionisti, imprenditori ed imprese con relativa costituzione di società e veicoli giuridici - gestione dei diritti di proprietà intellettuale; - rappresentanza in trattative di natura commerciale, in Italia ed all'Estero; - costituzione di Fondazioni di diritto italiano ed estero; - assunzione di cariche sociali di Società e Fondazioni - amministrazioni di Trust con funzioni di Protector; - Intermediazione internazionale per l'acquisto o la vendita di prodotti o servizi; - delocalizzazione e trasferimento di imprese italiane all'estero; - servizi di Temporary Manager sia in Italia che all'estero per le aziende nostre Clienti - collaborazioni con primarie strutture finanziarie e bancarie

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