LLC Delaware e Privacy: crolla il mito USA ?

Era il 6 Maggio del 2019 quando con l’articolo Delaware: cade il segreto societario ? mi tirai dietro gli anatemi di tutta una serie di pseudo consulenti presenti sul web e sui social.

La mia casella di posta fu invasa da mail offensive di ogni sorta.

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Questi presunti Guru della fiscalità sul web, mi accusarono di fare “terrorismo psicologico” sui loro Clienti, uccidendo gran parte del loro business ( visto che sanno costituire soltanto società on line ).

Adesso con l’entrata in vigore dal 01/01/2021 del Corporate Transparency Act, o “Transparent Act”, contenuto nel National Defense Authorization Act (“NDAA”), dovranno ricredersi e spero cambiare lavoro.

Infatti, entro un anno dall’entrata in vigore, ( quindi entro il 01-01-2022 ) il Tesoro dovrà emanare un regolamento – le “Treasury Regulations” – che chiarirà obblighi, scopo, termini e meccanismi di questa informativa.

In sostanza con questa norma, si obbliga qualsiasi società incorporara negli USA ( ovviamente Delaware compreso ) affinchè comunichi le informazioni relative alle persone fisiche che hanno incorporato le società. A tutti gli effetti quindi possiamo parlare di adeguamento della normativa USA alla cosidetta “trasparenza della titolarità effettiva”, anche se si aspetta il Regolamento ( di prossima pubblicazione ) per trarre le dovute considerazioni.

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La norma parla esplicitamente di “comunicazioni relative a membri, azionisti, nonchè qualsiasi soggetto intermedio al fine qdi individuare e trasmettere le informazioni anagrafiche e personali relative alle persone fisiche che hanno la titolarità delle società, intendendo per titolarità il possesso almeno del 25% della partecipazione, e/o che dalla stessa partecipazione ” ottengano ingenti benefici economici”.

Naturalmente scritta così questa norma può signifire tutto e niente. Proprio per questo stiamo tutti aspettando con ansia il Regolamento, che chiarirà definitivamente la norma.

La Legge esclude dall’obbligo della predetta informativa le società che hanno più di 20 dipendenti a tempo pieno, una sede fisica negli Stati Uniti e
ricavi lordi in eccesso di 5 milioni di dollari.

La ratio della norma emanata dal Congresso è quella di non includere le società americane che veramente lavorano sul territorio e di contrastare l’uso esasperato della società di comodo che spesso sono delle vere e proprie scatole vuote, senza una vera sede, senza dipendenti, senza utenze e vengono utilizzate solo, in modo sc3llerato, per pianificazioni fiscali aggressive.

Questa nuova normativa stride fortemente con la tutela “storica” della privacy finora garantita da alcuni Stati ( Delaware in testa ) circa l’anonimato dei beneficiari effettivi, sulla quale Stati, appunto come il Delaware, hanno costruito la loro fortuna.

Da una prima lettura si individuano come destinatari di queste informazioni da fornire: a) la Polizia federale americana; b) le numerose Agenzie federali che ne facciano richiesta per conto di forze dell’ordine straniere; c) le banche, nell’ambito delle attività di due diligence (ad esempio: apertura di conto corrente).

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Colgo l’occasione per ricordarvi che la fiscalità internazionale è una materia complessa e in continua evoluzione, che deve essere affrontata con i professionisti esperti del settore, per non incorrere in reati tributari e fiscali, sia in Italia che all’estero.

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